Nezdaniteľné minimum v Nemecku 2026: 12 348 eur

Nezdaniteľné minimum (Grundfreibetrag) je časť príjmu, z ktorej sa neplatí daň z príjmu. Chráni existenčné minimum a pravidelne sa zvyšuje. V roku 2026 je 12 348 €, pre spoločne zdaňovaných manželov 24 696 €.

Vývoj

Čo to znamená pre živnostníkov?

U živnostníkov sa počíta zisk – príjmy mínus výdavky – plus ďalšie príjmy, po odpočte poistného a ďalších položiek. Ak je zdaniteľný príjem nižší ako 12 348 €, daň z príjmu nevzniká. Daňové priznanie musíte ako živnostník podávať napriek tomu každý rok, spravidla elektronicky cez ELSTER.

Dôležité: nezdaniteľné minimum sa týka dane z príjmu. DPH je samostatná vec – na ňu sa vzťahuje režim Kleinunternehmer.

Nezdaniteľné minimum bez bydliska v Nemecku

Kto nemá v Nemecku bydlisko ani obvyklý pobyt, je s nemeckými príjmami obmedzene daňovo povinný. Podľa § 50 EStG sa mu nezdaniteľné minimum v zásade neposkytne – daň sa platí od prvého eura.

Existuje však riešenie: na žiadosť podľa § 1 ods. 3 EStG vás posúdia ako neobmedzene daňovo povinného, ak

• najmenej 90 % všetkých vašich príjmov podlieha v Nemecku dani z príjmu alebo
• príjmy nezdanené v Nemecku neprekračujú nezdaniteľné minimum.

Zahraničné príjmy preukážete potvrdením slovenského daňového úradu (tlačivo EÚ/EHP). Pre opatrovateľky, ktoré pracujú takmer výlučne v Nemecku, sa žiadosť často oplatí. Súvisí s dotazníkom na daňovú registráciu, v ktorom uvádzate svoju bytovú situáciu.

Ďalšie hodnoty naviazané na nezdaniteľné minimum

Najvyššia odpočítateľná suma výživného pre odkázaných príbuzných zodpovedá nezdaniteľnému minimu, v roku 2026 teda tiež 12 348 €. Ďalšie nové čísla: minimálna mzda 2026 a stropy vymeriavacieho základu 2026.