Grundfreibetrag 2026: 12.348 Euro – auch ohne Wohnsitz?
Kurz gesagt
Der Grundfreibetrag steigt 2026 auf 12.348 Euro (2025: 12.096 Euro). Bis zu diesem Einkommen fällt keine Einkommensteuer an. Wer in Deutschland keinen Wohnsitz hat, bekommt ihn grundsätzlich nicht – kann ihn aber auf Antrag erhalten, wenn fast das gesamte Einkommen aus Deutschland stammt.
Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, auf den keine Einkommensteuer anfällt. Er soll das Existenzminimum sichern und wird regelmäßig angehoben. Für 2026 beträgt er 12.348 Euro, für Ehepaare bei Zusammenveranlagung 24.696 Euro.
Die Entwicklung
| Jahr | Grundfreibetrag (Einzelperson) |
|---|---|
| 2024 | 11.784 € |
| 2025 | 12.096 € |
| 2026 | 12.348 € |
Was bedeutet das für Selbständige?
Bei Selbständigen zählt der Gewinn – also Einnahmen minus Betriebsausgaben – plus andere Einkünfte, abzüglich Vorsorgeaufwendungen und weiterer Abzüge. Liegt das zu versteuernde Einkommen unter 12.348 Euro, zahlen Sie keine Einkommensteuer. Eine Steuererklärung müssen Sie als Selbständiger trotzdem jedes Jahr abgeben, in der Regel elektronisch über ELSTER.
Wichtig: Der Grundfreibetrag betrifft die Einkommensteuer. Die Umsatzsteuer ist davon unabhängig – dafür gilt die Kleinunternehmerregelung.
Grundfreibetrag ohne Wohnsitz in Deutschland
Wer in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist mit seinen deutschen Einkünften beschränkt steuerpflichtig. Dann wird der Grundfreibetrag nach § 50 EStG grundsätzlich nicht gewährt – die Steuer fällt schon ab dem ersten Euro an.
Es gibt aber einen Ausweg: Auf Antrag werden Sie nach § 1 Abs. 3 EStG wie ein unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt, wenn
- mindestens 90 Prozent Ihrer gesamten Einkünfte in Deutschland der Einkommensteuer unterliegen oder
- Ihre nicht in Deutschland besteuerten Einkünfte den Grundfreibetrag nicht übersteigen.
Die Höhe Ihrer ausländischen Einkünfte müssen Sie mit einer Bescheinigung der Steuerbehörde Ihres Heimatlandes nachweisen. Für Betreuungskräfte, die fast ausschließlich in Deutschland arbeiten, lohnt sich dieser Antrag oft. Dazu passt der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, in dem Sie Ihre Wohnsituation angeben.
Weitere Werte, die am Grundfreibetrag hängen
Der Höchstbetrag für absetzbare Unterhaltsleistungen an bedürftige Angehörige entspricht dem Grundfreibetrag, 2026 also ebenfalls 12.348 Euro. Weitere neue Zahlen finden Sie in unseren Beiträgen zum Mindestlohn 2026 und zur Beitragsbemessungsgrenze 2026.
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?
12.348 Euro für Einzelpersonen, 24.696 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare.
Bekomme ich den Grundfreibetrag ohne Wohnsitz in Deutschland?
Grundsätzlich nicht. Auf Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG schon, wenn mindestens 90 Prozent Ihrer Einkünfte in Deutschland besteuert werden.
Gilt der Grundfreibetrag auch für die Umsatzsteuer?
Nein. Für die Umsatzsteuer gibt es die Kleinunternehmerregelung.
Quellen
- § 32a EStG – Einkommensteuertarif (gesetze-im-internet.de)
- § 1 Abs. 3 EStG – fiktive unbeschränkte Steuerpflicht (gesetze-im-internet.de)
- § 50 EStG – Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige (gesetze-im-internet.de)
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
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