Welches Finanzamt ist zuständig? Übersicht für EU-Bürger
Kurz gesagt
Wer in einem anderen EU-Land wohnt und in Deutschland selbständig arbeitet, wird für die Umsatzsteuer von einem zentralen Finanzamt betreut, das sich nach dem Wohnland richtet. Für Polen entscheidet zusätzlich der Anfangsbuchstabe des Nachnamens oder Firmennamens. Für die Einkommensteuer gelten eigene Regeln.
„Welches Finanzamt ist für mich zuständig?“ – diese Frage stellt sich jede Selbständige, die aus dem EU-Ausland in Deutschland arbeitet. Entscheidend ist dabei nicht die Staatsangehörigkeit, sondern der Wohnsitz: Wer in Deutschland wohnt, gehört zum örtlichen Finanzamt seines Wohnorts – egal ob Deutsche, Polin oder Rumänin.
Die Regel: zentrales Finanzamt nach Wohnland
Für Unternehmer mit Wohnsitz oder Sitz außerhalb Deutschlands ist für die Umsatzsteuer nicht das Finanzamt vor Ort zuständig. Nach § 21 Abs. 1 Satz 2 AO und der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV) betreut ein bestimmtes Finanzamt alle Unternehmer aus einem Land. Das gilt auch, wenn Sie Ihr Gewerbe an einer deutschen Geschäftsadresse angemeldet haben.
| Wohnsitz bzw. Sitz in | Zuständiges Finanzamt (Umsatzsteuer) |
|---|---|
| Belgien | Trier |
| Bulgarien | Neuwied |
| Dänemark | Flensburg |
| Estland | Rostock |
| Finnland | Bremen |
| Frankreich | Offenburg |
| Griechenland | Berlin International |
| Irland | Hamburg-Nord |
| Italien | München |
| Kroatien | Kassel |
| Lettland | Bremen |
| Litauen | Mühlhausen |
| Luxemburg | Saarbrücken I |
| Malta | Berlin International |
| Niederlande | Kleve |
| Österreich | München |
| Polen | nach Anfangsbuchstabe, siehe unten |
| Portugal | Kassel |
| Rumänien | Chemnitz-Süd |
| Schweden | Hamburg-Nord |
| Slowakei | Chemnitz-Süd |
| Slowenien | Oranienburg |
| Spanien | Kassel |
| Tschechien | Chemnitz-Süd |
| Ungarn | Zentralfinanzamt Nürnberg |
| Zypern | Berlin International |
Sonderfall Polen: der Anfangsbuchstabe entscheidet
Weil besonders viele Selbständige aus Polen in Deutschland arbeiten, ist die Zuständigkeit auf vier Finanzämter verteilt. Maßgeblich ist der erste Buchstabe des Nachnamens – bei einer Firma der erste Buchstabe des Firmennamens:
| A–G | H–Ł | M–R | S–Ż |
|---|---|---|---|
| Hameln-Holzminden | Oranienburg | Cottbus | Nördlingen |
- Polnische Sonderbuchstaben zählen mit: Ł gehört zu H–Ł, Ś, Ź und Ż zu S–Ż.
- Beispiele: Nowak → Cottbus, Kowalska → Oranienburg, Łukasik → Oranienburg, Wiśniewska → Nördlingen, Dąbrowska → Hameln-Holzminden.
- Ausnahme: Wer die besonderen Online-Verfahren nach § 18 Abs. 4e, § 18j oder § 18k UStG nutzt (One-Stop-Shop), wird unabhängig vom Buchstaben vom Finanzamt Cottbus betreut.
Bei Doppelnamen kommt es auf den ersten Buchstaben des Nachnamens an, so wie er in der Gewerbeanmeldung steht.
Und die Einkommensteuer?
Die zentrale Zuständigkeit gilt zunächst nur für die Umsatzsteuer. Für die Einkommensteuer richtet sich die Zuständigkeit nach § 19 AO: Mit Wohnsitz in Deutschland ist das Wohnsitzfinanzamt zuständig. Ohne Wohnsitz in Deutschland ist es das Finanzamt, in dessen Bezirk Vermögen liegt oder die Tätigkeit vorwiegend ausgeübt wird. Ob Sie in Deutschland überhaupt einkommensteuerpflichtig sind, hängt unter anderem davon ab, ob Sie hier eine steuerliche Betriebsstätte haben.
So läuft es in der Praxis
- Sie melden Ihr Gewerbe an; das Gewerbeamt informiert das Finanzamt.
- Sie erhalten den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung – oder füllen ihn direkt über ELSTER aus.
- Das zuständige Finanzamt teilt Ihnen Ihre Steuernummer mit.
Alle Schreiben kommen an Ihre Anschrift – achten Sie deshalb auf eine ladungsfähige Adresse, unter der Behördenpost Sie sicher erreicht.
Häufige Fragen
Richtet sich das Finanzamt nach der Staatsangehörigkeit?
Nein, nach dem Wohnsitz bzw. Sitz. Wer in Deutschland wohnt, gehört zum örtlichen Finanzamt.
Welches Finanzamt ist für Selbständige aus Polen zuständig?
Je nach Anfangsbuchstabe des Nachnamens oder Firmennamens: A–G Hameln-Holzminden, H–Ł Oranienburg, M–R Cottbus, S–Ż Nördlingen.
Welches Finanzamt ist für Rumänien und die Slowakei zuständig?
Für beide Länder – und für Tschechien – das Finanzamt Chemnitz-Süd.
Quellen
- § 1 Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV) (gesetze-im-internet.de)
- § 21 AO – Örtliche Zuständigkeit für die Umsatzsteuer (gesetze-im-internet.de)
- § 19 AO – Steuern vom Einkommen natürlicher Personen (gesetze-im-internet.de)
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.
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