Faktúra v Nemecku: všetky povinné údaje

Ako živnostník vystavujete faktúry – a v Nemecku musí každá faktúra obsahovať presne stanovené údaje. Ak niečo chýba, klient si neodpočíta DPH a bude žiadať opravu. Právnym základom je § 14 ods. 4 nemeckého zákona o DPH (UStG).

Povinné údaje na faktúre

1. celé meno a adresa vás aj klienta,
2. vaše daňové číslo (Steuernummer) alebo IČ DPH (USt-IdNr.),
3. dátum vystavenia,
4. poradové, jedinečné číslo faktúry,
5. množstvo a druh tovaru alebo rozsah a druh služby,
6. dátum plnenia (aj keď je rovnaký ako dátum faktúry),
7. suma bez dane rozdelená podľa sadzieb,
8. sadzba a suma dane – alebo poznámka o oslobodení,
9. prípadné dohodnuté zľavy (napr. skonto).

Adresa musí byť taká, kde preberáte poštu. Obchodná adresa v Nemecku to rieši.

Faktúra do 250 eur

Pri faktúrach do 250 € brutto stačí podľa § 33 UStDV: meno a adresa vystavovateľa, dátum, množstvo a druh plnenia, celková suma s daňou a sadzba dane. Meno klienta a číslo faktúry vtedy nie sú povinné.

Kleinunternehmer

Ako Kleinunternehmer podľa § 19 UStG DPH neuvádzate. Na faktúru patrí poznámka, napríklad: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” Od roku 2025 môžu Kleinunternehmer vystavovať zjednodušené faktúry.

Prenesenie daňovej povinnosti pri zahraničných klientoch

Pri službe pre firmu z iného štátu EÚ daň často platí klient. Na faktúre musia byť IČ DPH oboch strán a poznámka „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (prenesenie daňovej povinnosti).

Lehoty a uchovávanie

• Faktúru pre firmy treba vystaviť do šiestich mesiacov.
• Faktúry sa uchovávajú osem rokov – pozrite povinnosť uchovávania.
• V Nemecku sa postupne zavádza povinná e-faktúra medzi firmami.

Kontrola pred odoslaním

Skontrolujte číslo, dátum, obdobie plnenia, daňové číslo a správnu daňovú poznámku. Chybnú faktúru opravíte opravnou faktúrou s odkazom na pôvodné číslo.