E-számla Németországban: mi érvényes 2025-től 2028-ig
Röviden
2025. január 1. óta minden belföldi német vállalkozásnak tudnia kell e-számlát fogadni. A kiállítás fokozatosan kötelező: 2027-től 800 000 eurónál nagyobb előző évi forgalom esetén, 2028-tól mindenkinek. A Kleinunternehmerek és a 250 euró alatti számlák mentesülnek a kiállítás alól.
Németország bevezette a kötelező e-számla (E-Rechnung) használatát a belföldi vállalkozások között (B2B). Az e-számla strukturált, gépileg olvasható formátumú számla az EN 16931 európai szabvány szerint. Egy egyszerű PDF mostantól csak „egyéb számlának” számít.
Ütemterv
| Időpont | Szabály |
|---|---|
| 2025. január 1. | Minden belföldi vállalkozásnak tudnia kell e-számlát fogadni – a Kleinunternehmereknek is. |
| 2026. december 31-ig | Papír- és PDF-számla továbbra is kiállítható. |
| 2027. január 1. | 800 000 eurónál nagyobb előző évi forgalom esetén kötelező az e-számla kiállítása. |
| 2028. január 1. | Kiállítási kötelezettség minden B2B vállalkozásnak. |
Megengedett formátumok
- XRechnung: tiszta XML, a közigazgatásban már szabvány.
- ZUGFeRD (2.0.1-es verziótól, a MINIMUM és BASIC-WL profilok nélkül): beágyazott XML-adatokat tartalmazó PDF.
- Más, EN 16931-gyel összeegyeztethető vagy a felek által elfogadott formátumok (pl. EDI, átmenetileg).
Ki mentesül?
- A Kleinunternehmereknek (§ 19 UStG) nem kell e-számlát kiállítaniuk, de fogadniuk kell tudni.
- 250 € bruttó alatti számlák és menetjegyek.
- Magánszemélyeknek szóló számlák (B2C).
- A külföldi vállalkozásoknak szóló számlákra a német kötelezettség nem vonatkozik.
Mit jelent a „fogadni tudni”?
Egy e-mail-fiók elegendő. A fájlt azonban olvasni és eredeti formátumban archiválni kell tudni – a nyomtatás nem elég (lásd a megőrzési kötelezettséget). XRechnunghoz ingyenes megjelenítők léteznek; sok könyvelőprogram mindkét formátumot olvassa.
Mit tegyen most?
- Hozzon létre külön e-mail-címet a számláknak.
- Ellenőrizze, hogy számlázóprogramja tud-e XRechnungot vagy ZUGFeRD-et készíteni.
- A kötelező számlaadatok változatlanul érvényesek.
- Egy üzleti bankszámla és rendezett nyilvántartás megkönnyíti a fizetések párosítását.
Gyakori kérdések
Mikortól kötelező az e-számla Németországban?
Fogadni 2025-től; kiállítani 2027-től 800 000 euró feletti forgalomnál, 2028-tól mindenkinek.
A PDF-számla e-számla?
Nem. Az egyszerű PDF nem; a ZUGFeRD beágyazott XML-lel számít.
Kell-e a Kleinunternehmereknek e-számlát kiállítaniuk?
Nem, de fogadniuk és archiválniuk kell tudni.
Források
- E-Rechnung – Bundesministerium der Finanzen (FAQ)
- § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen (gesetze-im-internet.de)
- § 27 Abs. 38 UStG – Übergangsregelungen (gesetze-im-internet.de)
A cikk általános tájékoztatásul szolgál, és nem helyettesíti az adó- vagy jogi tanácsadást.
Vállalkozást indítana Németországban?
Bejelentjük vállalkozását, és intézzük a címet, a postát és a számlákat.
Gewerbe igénylése most Írjon nekünk
