Számla Németországban: minden kötelező adat
Röviden
A német számlának meghatározott kötelező adatokat kell tartalmaznia, hogy az ügyfél levonhassa az áfát: többek között neveket és címeket, adószámot, folyamatos sorszámot, teljesítési dátumot és adóösszeget. 250 € alatti összegekre és Kleinunternehmerekre egyszerűsítések vonatkoznak.
Önálló vállalkozóként számlákat állít ki – és Németországban minden számla pontosan meghatározott adatokat kell, hogy tartalmazzon. Ha egy hiányzik, az ügyfél nem vonhatja le az áfát, és javítást kér. A jogalap a német áfatörvény (UStG) § 14 (4) bekezdése.
A számla kötelező adatai
- az Ön és az ügyfél teljes neve és címe,
- az Ön adószáma (Steuernummer) vagy közösségi adószáma (USt-IdNr.),
- a kiállítás dátuma,
- folyamatos, egyedi számlaszám,
- az áru mennyisége és fajtája, illetve a szolgáltatás terjedelme és fajtája,
- a teljesítés időpontja (akkor is, ha egyezik a számla dátumával),
- a nettó összeg adókulcsok szerint bontva,
- adókulcs és adóösszeg – vagy utalás az adómentességre,
- esetleges megállapodott engedmények (pl. skontó).
A cím legyen olyan, ahol postát fogad. Egy németországi üzleti cím ezt egyértelművé teszi.
250 euró alatti számla
250 € bruttó alatti számlánál a § 33 UStDV szerint elég: a kiállító neve és címe, dátum, a szolgáltatás mennyisége és fajtája, a bruttó összeg és az adókulcs. Az ügyfél neve és a számlaszám ekkor nem kötelező.
Kleinunternehmer
Kleinunternehmerként (§ 19 UStG) nem számít fel áfát. Helyette megjegyzés kerül a számlára, például: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” 2025 óta a Kleinunternehmerek egyszerűsített számlát állíthatnak ki.
Fordított adózás külföldi ügyfélnél
Ha más EU-tagállambeli vállalkozásnak szolgáltat, gyakran az ügyfél fizeti az adót. Ekkor mindkét fél közösségi adószáma és a „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (fordított adózás) megjegyzés szükséges.
Határidők és megőrzés
- Vállalkozásnak hat hónapon belül kell számlázni.
- A számlákat nyolc évig kell megőrizni – lásd a megőrzési kötelezettséget.
- Belföldön a vállalkozások közötti e-számla fokozatosan kötelező lesz.
Ellenőrzés küldés előtt
Ellenőrizze a sorszámot, a dátumot, a teljesítési időszakot, az adószámot és a helyes adómegjegyzést. A hibás számlát az eredeti számra hivatkozó helyesbítő számlával lehet javítani.
Gyakori kérdések
Mit kell tartalmaznia egy német számlának?
Neveket és címeket, adószámot vagy USt-IdNr.-t, dátumot, folyamatos sorszámot, a szolgáltatást és időpontját, nettó összeget, adókulcsot és adóösszeget vagy mentességi utalást.
Mi vonatkozik a 250 euró alatti számlákra?
Kevesebb adat is elég; az ügyfél neve és a számlaszám nem kötelező.
Mit írnak a Kleinunternehmerek a számlára?
Egy megjegyzést, például: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.”
Források
- § 14 UStG – Ausstellung von Rechnungen (gesetze-im-internet.de)
- § 33 UStDV – Rechnungen über Kleinbeträge (gesetze-im-internet.de)
- § 19 UStG – Kleinunternehmer (gesetze-im-internet.de)
A cikk általános tájékoztatásul szolgál, és nem helyettesíti az adó- vagy jogi tanácsadást.
Vállalkozást indítana Németországban?
Bejelentjük vállalkozását, és intézzük a címet, a postát és a számlákat.
Gewerbe igénylése most Írjon nekünk
