Kwota wolna od podatku w Niemczech 2026: 12 348 euro

Kwota wolna od podatku (Grundfreibetrag) to część dochodu, od której nie płaci się podatku dochodowego. Zabezpiecza minimum egzystencji i jest regularnie podnoszona. W 2026 r. wynosi 12 348 euro, a dla małżonków rozliczanych wspólnie 24 696 euro.

Jak się zmieniała

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

U przedsiębiorców liczy się zysk – przychody minus koszty – plus inne dochody, po odliczeniu składek i innych ulg. Jeśli dochód do opodatkowania jest niższy niż 12 348 euro, podatek dochodowy nie powstaje. Zeznanie podatkowe trzeba jednak składać co roku, zwykle elektronicznie przez ELSTER.

Ważne: kwota wolna dotyczy podatku dochodowego. VAT to osobna sprawa – tu obowiązuje zwolnienie dla Kleinunternehmer.

Kwota wolna bez meldunku w Niemczech

Kto nie ma w Niemczech miejsca zamieszkania ani zwykłego pobytu, podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od niemieckich dochodów. Wtedy wg § 50 EStG kwota wolna co do zasady nie przysługuje – podatek płaci się od pierwszego euro.

Jest jednak wyjście: na wniosek na podstawie § 1 ust. 3 EStG traktuje się Państwa jak osobę z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, jeśli

• co najmniej 90% wszystkich dochodów podlega w Niemczech podatkowi dochodowemu lub
• dochody nieopodatkowane w Niemczech nie przekraczają kwoty wolnej.

Wysokość dochodów zagranicznych potwierdza zaświadczenie polskiego urzędu skarbowego (formularz EU/EWR). Dla opiekunek pracujących prawie wyłącznie w Niemczech taki wniosek często się opłaca. Wiąże się to z kwestionariuszem rejestracji podatkowej, w którym podaje się sytuację mieszkaniową.

Inne wartości powiązane z kwotą wolną

Maksymalna kwota odliczanych alimentów na potrzebujących krewnych odpowiada kwocie wolnej – w 2026 r. także 12 348 euro. Więcej nowych liczb: płaca minimalna 2026 i progi wymiaru składek 2026.