Factura în Germania: toate mențiunile obligatorii

Ca independent emiteți facturi – iar în Germania fiecare factură trebuie să conțină date precis stabilite. Dacă lipsește una, clientul nu poate deduce TVA-ul și va cere o corectură. Baza legală este § 14 alin. 4 din legea germană a TVA (UStG).

Mențiunile obligatorii

1. numele complet și adresa dumneavoastră și a clientului,
2. Steuernummer sau codul de TVA (USt-IdNr.),
3. data emiterii,
4. un număr de factură consecutiv și unic,
5. cantitatea și tipul livrării sau volumul și tipul serviciului,
6. data prestației (chiar dacă e aceeași cu data facturii),
7. valoarea netă, defalcată pe cote de TVA,
8. cota și valoarea taxei – sau mențiunea scutirii,
9. eventuale reduceri convenite (de ex. scont).

Adresa trebuie să fie una la care primiți poștă. O adresă de firmă în Germania rezolvă problema.

Factura de până la 250 de euro

Pentru facturi de până la 250 € brut ajung după § 33 UStDV: numele și adresa emitentului, data, cantitatea și tipul serviciului, suma totală cu taxă și cota de TVA. Numele clientului și numărul nu sunt atunci obligatorii.

Kleinunternehmer

Ca Kleinunternehmer după § 19 UStG nu facturați TVA. Pe factură apare o mențiune, de exemplu: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” Din 2025 Kleinunternehmer pot emite facturi simplificate.

Taxare inversă pentru clienți din străinătate

Pentru servicii către o firmă din alt stat UE, de regulă clientul datorează taxa. Pe factură trebuie codurile de TVA ale ambelor părți și mențiunea „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” (taxare inversă).

Termene și păstrare

• Factura către firme se emite în cel mult șase luni.
• Facturile se păstrează opt ani – vedeți obligația de păstrare.
• În Germania, factura electronică între firme devine treptat obligatorie.

Verificare înainte de trimitere

Verificați numărul, data, perioada prestației, codul fiscal și mențiunea fiscală corectă. O factură greșită se corectează printr-o factură de corecție cu trimitere la numărul inițial.