Działalność gospodarcza w Niemczech – od 2013 r., osobiście i w 8 językach

E-faktura w Niemczech: obowiązek od 2025, 2027 i 2028 r.

Redaktion Deutsches-Gewerbe.de · opublikowano · zaktualizowano

Kobieta wystawia fakturę na laptopie przy jasnym biurku, obok dokumenty i kubek

W skrócie

Od 1 stycznia 2025 r. wszystkie krajowe firmy w Niemczech muszą móc odbierać e-faktury. Wystawianie staje się obowiązkowe stopniowo: od 2027 r. przy obrocie powyżej 800 000 euro w poprzednim roku, od 2028 r. dla wszystkich. Kleinunternehmer i faktury do 250 euro są zwolnione z wystawiania.

Niemcy wprowadziły obowiązkową e-fakturę (E-Rechnung) między krajowymi firmami (B2B). E-faktura to faktura w ustrukturyzowanym, czytelnym maszynowo formacie zgodnym z normą EN 16931. Zwykły PDF to już tylko „inna faktura”.

Harmonogram

OdZasada
1 stycznia 2025Wszystkie krajowe firmy muszą móc odbierać e-faktury – także Kleinunternehmer.
do 31 grudnia 2026Można nadal wystawiać faktury papierowe i PDF.
1 stycznia 2027Firmy z obrotem powyżej 800 000 euro w poprzednim roku muszą wystawiać e-faktury.
1 stycznia 2028Obowiązek wystawiania dla wszystkich firm w B2B.

Dozwolone formaty

  • XRechnung: czysty XML, standard w administracji publicznej.
  • ZUGFeRD (od wersji 2.0.1, bez profili MINIMUM i BASIC-WL): PDF z osadzonymi danymi XML.
  • Inne formaty zgodne z EN 16931 lub uzgodnione przez obie strony (np. EDI, przejściowo).

Kto jest zwolniony?

  • Kleinunternehmer wg § 19 UStG nie muszą wystawiać e-faktur, ale muszą je odbierać.
  • Faktury do 250 euro brutto i bilety.
  • Faktury dla osób prywatnych (B2C).
  • Faktury dla firm za granicą nie są objęte niemieckim obowiązkiem.

Co znaczy „móc odbierać”?

Wystarczy skrzynka e-mail. Trzeba jednak umieć odczytać plik i zarchiwizować go w oryginalnym formacie – wydruk nie wystarcza (zob. obowiązek przechowywania). Dla XRechnung istnieją darmowe przeglądarki; wiele programów księgowych czyta oba formaty.

Co zrobić teraz?

  1. Założyć stały adres e-mail do faktur.
  2. Sprawdzić, czy program do faktur tworzy XRechnung lub ZUGFeRD.
  3. Obowiązkowe elementy faktury obowiązują bez zmian.
  4. Konto firmowe i porządek w dokumentach ułatwiają przypisanie płatności.

Najczęstsze pytania

Od kiedy obowiązuje e-faktura w Niemczech?

Odbiór od 2025 r.; wystawianie od 2027 r. przy obrocie powyżej 800 000 euro, od 2028 r. dla wszystkich.

Czy faktura PDF to e-faktura?

Nie. Zwykły PDF nie; ZUGFeRD to PDF z danymi XML i się liczy.

Czy Kleinunternehmer muszą wystawiać e-faktury?

Nie, ale muszą móc je odbierać i archiwizować.

Źródła

Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady podatkowej ani prawnej.

Chcą Państwo założyć Gewerbe w Niemczech?

Zarejestrujemy działalność i zajmiemy się adresem, pocztą i rachunkami.

Zamawiam rejestrację Gewerbe Prosimy o kontakt

Więcej artykułów